Евгения Мемрук бухгалтер

• 23 октября 2026 16:11 3 56164

  Переход с УСН на АУСН для освобождения от НДС
  
  Годовой лимит дохода для УСН без НДС составляет 20 млн руб. Многие уже понимают, что превысят лимит до конца 2026 года. Но даже в этих случаях можно работать без НДС, если перейти на АУСН.
  
  Напомним основные правила. 
  
  Правило 1. Если доход по УСН превысил 20 млн руб. с начала года, НДС появляется с первого числ…

  Показать ещё

  Переход с УСН на АУСН для освобождения от НДС
  
  Годовой лимит дохода для УСН без НДС составляет 20 млн руб. Многие уже понимают, что превысят лимит до конца 2026 года. Но даже в этих случаях можно работать без НДС, если перейти на АУСН.
  
  Напомним основные правила. 
  
  Правило 1. Если доход по УСН превысил 20 млн руб. с начала года, НДС появляется с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло превышение.
  
  Правило 2. Упрощенцы, работающие с НДС, комбинируют кассовый метод – при определении базы по УСН и метод начисления – при определении базы по НДС. В результате базы по УСН и НДС могут возникать на разные даты. 
  
  Пример. Если ИП на УСН, работающий с НДС, отгружает имущество, работы, услуги в счет ранее полученной предоплаты, то на дату отгрузки у него:
  
  — возникает база по НДС в виде полной стоимости отгрузки (п. 14 ст. 167 НК);
  — не возникает базы по УСН, так как доход возник на дату получения 100%-ной предоплаты и повторно на дату отгрузки не признается (п. 1 ст. 346.17 НК).
  
  Правило 3. АУСН освобождает от НДС при годовом доходе в пределах 60 млн руб. То есть переход на АУСН позволяет работать без НДС после превышения лимита в 20 млн руб. 
  Это особенно актуально для упрощенцев. Им переход на АУСН разрешен с первого числа любого месяца, а не только с начала года.
  
  Пример. ИП на УСН превысил лимит дохода в 20 млн в ноябре, работать с НДС нужно с 1 декабря 2026 года. Он вправе перейти на АУСН с 1 декабря, если соответствует всем требованиям по АУСН. Тогда в декабре 2026 года он продолжает работать без НДС на АУСН.
  
  Перейти на АУСН можно в субъекте РФ, который участвует в эксперименте. Субъект РФ определяют по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Актуальный список регионов, где есть АУСН, размещен на сайте ФНС по адресу https://ausn.nalog.gov.ru/.
  
  Важное условие – соответствовать всем лимитам и требованиям по АУСН. Они закреплены в Законе от 25.02.2022 № 17-ФЗ, который регулирует проведение эксперимента по АУСН. 
  
  Например, установлены лимиты по годовому доходу (не более 60 млн руб.), по средней численности физлиц (не более пяти человек), по остаточной стоимости основных средств (не более 150 млн руб.). Есть ограничения по видам операций – в частности, нельзя быть посредником (поверенным, комиссионером, агентом), нельзя рассчитываться с физлицами наличными. Не могут перейти на АУСН некоммерческие организации и организации с обособленными подразделениями. А ИП не смогут совмещать АУСН с патентом.
  
  Чтобы перейти с УСН на АУСН, нужно подать уведомление о переходе на АУСН и отказе от УСН через личный кабинет на сайте ФНС или уполномоченный банк из реестра ФНС. Отдельное уведомление на отказ от УСН не нужно – в ЛК проставляют галочку об отказе.
  
  Для перехода на АУСН со следующего месяца уведомление подают до конца текущего месяца. Если последний день месяца – нерабочий, крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день (письмо ФНС от 14.12.2022 № СД-4-3/16965@).
  
  Пример. ИП переходит с УСН на АУСН с 1 ноября 2026 года. Формально крайний срок для уведомления – 31 октября. Но в 2026 году 31 октября – суббота, и крайний срок переносится на понедельник, 2 ноября 2026 года.
  
  Важно! После перехода с УСН в середине года нужно отработать на АУСН не менее 12 месяцев – при соблюдении всех требований и лимитов (ч. 1.1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ).
  
  Евгения Мемрук бухгалтер

  • 👍 60
  • ❤️ 4
  Открыть в MAX
• 22 октября 2026 17:08 5 099145

  Начало поста
  
  Правило 5. При объекте по УСН «Доходы минус расходы» учитывают именно доходы, а не налоговую базу (разницу между доходами и расходами). 
  
  Правило 6. Все доходы учитывают кассовым методом – по правилам п. 1 ст. 346.17 НК, как для применения УСН (п. 5 Методички из письма ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@).
  
  Правило 7. Доходы учитывают и в денежн…

  Показать ещё

  Начало поста
  
  Правило 5. При объекте по УСН «Доходы минус расходы» учитывают именно доходы, а не налоговую базу (разницу между доходами и расходами). 
  
  Правило 6. Все доходы учитывают кассовым методом – по правилам п. 1 ст. 346.17 НК, как для применения УСН (п. 5 Методички из письма ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@).
  
  Правило 7. Доходы учитывают и в денежной, и натуральной форме, и путем погашения обязательств иным способом, в том числе взаимозачетом.
  
  Пример. Доходом в натуральной форме является излишек, выявленный при инвентаризации – хотя при этом деньги налогоплательщику не поступают. 
  
  Правило 8. Если ИП применяет ПСН и УСН, то для сравнения с лимитом по НДС учитывают и доходы по УСН, и фактическую выручку по патенту (п. 1 ст. 145 НК). 
  
  Важно! В расчет принимают полученную выручку по патенту, а не потенциально возможный доход, исходя из которого считают стоимость патента. 
  
  Если выручка по патенту за 2026 год превысит 15 млн руб., ИП утратит право на ПСН с 1 января 2027 года.
  
  Пример. ИП применяет УСН и ПСН. Ежегодный доход по УСН составляет 17 млн руб., по ПСН – 2 млн руб. Значит, ИП работает без НДС до 2029 года включительно, пока лимит в 20 млн руб. не превышен. Однако право на ПСН он утрачивает с 1 января 2027 года – так как суммарный доход по УСН и ПСН за 2026 год превысил 15 млн руб.
  
  Если доходы превысили 20 млн руб., право на освобождение от НДС при УСН пропадает с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 5 ст. 145 НК).
  
  Пример. Доход ИП на УСН за 2026 составляет 18 млн руб., и он начинает 2027 год без НДС. В августе 2027 года годовой доход ИП превышает 20 млн руб. Значит, с 1 сентября 2027 года он утрачивает право на освобождение и начинает работать с НДС.
  
  Евгения Мемрук бухгалтер

  • 👍 112
  • 🔥 27
  • 👋 4
  • 👌 1
  • 🤝 1
  Открыть в MAX
• 22 октября 2026 17:08 5 45959

  Доходы при применении УСН + ПСН
  
  В 2026 и 2027 г.г. лимит дохода для освобождения от НДС при УСН составляет 20 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК). С лимитом сравнивают доход за предыдущий и за текущий год. И важно знать правила, как посчитать такой доход.
  
  Правило 1. В доходы за 2026 год включают:
  — выручку по УСН;
  — внереализационные доходы по УСН;
  — «переходящие» …

  Показать ещё

  Доходы при применении УСН + ПСН
  
  В 2026 и 2027 г.г. лимит дохода для освобождения от НДС при УСН составляет 20 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК). С лимитом сравнивают доход за предыдущий и за текущий год. И важно знать правила, как посчитать такой доход.
  
  Правило 1. В доходы за 2026 год включают:
  — выручку по УСН;
  — внереализационные доходы по УСН;
  — «переходящие» доходы, признанные в случае перехода на УСН с 1 января 2026 года года. 
  
  Внереализационные доходы по УСН определяют, как для налога на прибыль – по списку из ст. 250 НК. Он открытый и подразумевает все доходы, которые можно учесть при УСН, кроме выручки. 
  
  Важно! Для сравнения с лимитом по НДС учитывают именно доход, а не выручку и не прибыль. Если учесть только выручку, то «потеряются» внереализационные доходы. А если учитывать прибыль – уменьшать доходы на расходы – то доходы «занижаются». И можно не заметить превышение лимита. 
  
  Пример. Организация на УСН в 2026 году получила:
  — выручку от производства продукции – 10 млн руб.;
  — арендные платежи – 5 млн руб.;
  — проценты по выданным займам – 1 млн руб.;
  — неустойку от контрагента – 0,5 млн руб.
  
  Для сравнения с лимитом по НДС учитывают все виды выручки и внереализационных доходов, полученные в 2026 году, в общей сумме 16,5 млн руб. (10 млн руб. + 5 млн руб. + 1 млн руб. + 0,5 млн руб.). 
  
  Правило 2. В доходы не включают суммы из п. 1.1 ст. 346.15 НК:
  
  — суммы, исключаемые при налогообложении прибыли по ст. 251 НК – например, задаток на момент его получения, пока он не зачтен в счет оплаты;
  — доходы, которые не могут быть получены по УСН – например, дивиденды;
  — специфические суммы из подп. 4, 5 п. 1.1 ст. 346.15 НК – например, некоторые доходы ТСЖ и возмещение за изъятие участка для госнужд.
  
  Правило 3. В доходы не включают суммы из п. 1 ст. 145 НК:
  
  — положительные курсовые разницы (подп. 11 ч. 2 ст. 250 НК);
  — субсидии при безвозмездной передаче в собственность государства имущества или имущественных прав (п. 4.1 ст. 271 НК).
  
  Правило 4. В доходы не включают суммы, не соответствующие понятию экономической выгоды по п. 1 ст. 41 НК.
  
  Пример. ИП на УСН в 2026 году получил:
  — выручку от оказания услуг;
  — неустойку от контрагента;
  — возврат предоплаты от другого ИП;
  — ошибочный перевод от ООО. 
  
  Для сравнения с лимитом по НДС он не учитывает возврат предоплаты и полученный ошибочный перевод, так как эти суммы не приносят экономической выгоды в понимании ст. 41 НК.
  
  Продолжение поста

  • 👍 47
  • 🔥 11
  • 👌 1
  Открыть в MAX
• 22 октября 2026 09:25 6 832100

  У ведомостей вышла интересная статья про перспективы самозанятых.
  
  Бизнес и ФНС обсудили дальнейшую судьбу спецрежима налога на профессиональный доход (НПД), который наделяет физлиц статусом самозанятых. Замглавы ФНС Дмитрий Сатин призвал проработать варианты дальнейшего существования режима заранее, до истечения установленных сроков его работы. Об этом он з…

  Показать ещё

  У ведомостей вышла интересная статья про перспективы самозанятых.
  
  Бизнес и ФНС обсудили дальнейшую судьбу спецрежима налога на профессиональный доход (НПД), который наделяет физлиц статусом самозанятых. Замглавы ФНС Дмитрий Сатин призвал проработать варианты дальнейшего существования режима заранее, до истечения установленных сроков его работы. Об этом он заявил в ходе пленарной сессии Всероссийского налогового форума Торгово-промышленной палаты (ТПП).
  
  Читайте подробнее: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2026/10/22/1239073-kak-vidyat-rezhim-samozanyatosti
  
  Выкладываю вам мои комментарии с предложениями.

  • 👍 71
  • 🔥 24
  • ❤️ 5
  Открыть в MAX
• 21 октября 2026 20:42 8 195263

  Я сперва хотела замазать ник, но решила, что предупредить предпринимателей - мой долг.

  • 😱 141
  • 👍 49
  • 🔥 31
  • 🤣 21
  • 😭 7
  • ❤️ 5
  Открыть в MAX
• 21 октября 2026 12:18 8 486283

  Про лимиты ПСН и странные консультации бухгалтеров.
  
  Не знаю, откуда это пошло, коллеги, но меня тут на днях просто завалили предприниматели вопросами про лимит по патенту. Вопрос плюс-минус один и тот же: «Если сейчас, в 2026-м году, доход более 15 млн, можно ли получить патент на 2027?»
  
  Технически-то да, только смысл? Вы утрачиваете право на патент с 1 я…

  Показать ещё

  Про лимиты ПСН и странные консультации бухгалтеров.
  
  Не знаю, откуда это пошло, коллеги, но меня тут на днях просто завалили предприниматели вопросами про лимит по патенту. Вопрос плюс-минус один и тот же: «Если сейчас, в 2026-м году, доход более 15 млн, можно ли получить патент на 2027?»
  
  Технически-то да, только смысл? Вы утрачиваете право на патент с 1 января 2027 года. То есть, мы с вами понимаем, что лимит по патенту никто не замораживал (как в случае с 145 НК РФ по УСН), и он как планировался в размере 15 млн за 2027 год, так и остался.
  
  Но мы для сравнения дохода с лимитом берем с вами не только доход текущего (в данном случае 2027-го года), но и доход ПРЕДЫДУЩЕГО года. То есть, чтобы не утратить право на патент в 2027-м году, наш доход за 2026 год не должен превысить 15 млн рублей.
  
  И вот, приходят ко мне ИПшники и спрашивают: «Как так, Евгения, мне бух сказал, что в 2026 году лимит 20 млн?».
  
  Я объясняю, что 20 млн - это лимит для утраты права по 2026-му году, то есть, с этим лимитом мы доход сравниваем, чтобы ответить себе на вопрос «Могу ли я все еще применять патент в 2026 году или уже нет?».
  
  Честно говоря, я было подумала, что это ИПшники некорректно понимают мысль бухгалтера, пока не увидела несколько скринов, где на вопрос «У меня сейчас 18 млн, могу ли я работать на патенте в 2027 году?» бухгалтер отвечает «Да». Вот это чуть страшно, если честно.
  
  Мы приготовили для вас бесплатную методичку по лимитам УСН без НДС и патенту на 2027 - 2030 гг. Скачивайте, пересылайте коллегам и клиентам.
  
  От души )
  
  Евгения Мемрук бухгалтер

  • 👍 152
  • ❤️ 74
  • 🔥 56
  • 😘 1
  Открыть в MAX
• 21 октября 2026 12:18 8 30299

  Пост без текста — фото, видео или файл

  • 🔥 56
  • 👍 28
  • ❤️ 12
  • 😘 2
  • 👌 1
  Открыть в MAX
• 20 октября 2026 09:59 8 04621

  ⚡️ Завтра курс «Бухгалтер-эксперт 2027» подорожает на 10 000 ₽
  
  Мы не могли не напомнить, что сегодня последний день, когда можно записаться на курс «Бухгалтер-эксперт 2027» по текущей цене.
  
  Не будем убеждать вас, что эта программа нужна каждому бухгалтеру, лучше честно ответьте себе на пять вопросов и решите, насколько она актуальна именно для вас.
  
  1. Дос…

  Показать ещё

  ⚡️ Завтра курс «Бухгалтер-эксперт 2027» подорожает на 10 000 ₽
  
  Мы не могли не напомнить, что сегодня последний день, когда можно записаться на курс «Бухгалтер-эксперт 2027» по текущей цене.
  
  Не будем убеждать вас, что эта программа нужна каждому бухгалтеру, лучше честно ответьте себе на пять вопросов и решите, насколько она актуальна именно для вас.
  
  1. Достаточно ли вам знаний, чтобы самостоятельно разбираться в сложных вопросах учета и налогообложения?
  Умеете ли вы оценивать риски, видеть взаимосвязи и находить решения даже в нестандартных ситуациях?
  
  2. Есть ли направления, в которых вам не хватает уверенности? НДС, налог на прибыль, ФСБУ, сложные операции в 1С, отраслевой учет?
  
  3. Хотели бы вы расширить перечень услуг и клиентов? Освоить новые отрасли, налоговый консалтинг и научиться решать более сложные задачи бизнеса?
  
  4. Используете ли вы возможности современных инструментов? Знаете ли, как применять ИИ в бухгалтерии, проверять его выводы и эффективнее работать в 1С?
  
  5. Каким специалистом вы хотите быть через год? Готовы ли брать более сложные проекты, развивать экспертизу и обоснованно повышать стоимость своих услуг?
  
  Если хотя бы на пару вопросов вы ответили, что хотите большего, программа «Бухгалтер-эксперт 2027» поможет укрепить профессиональную экспертизу, освоить новые направления и увереннее решать сложные задачи.
  
  Мы запускаем эту программу всего раз в год. В ней разбираем налоги и сложные вопросы бухучёта, ФСБУ, работу в 1С, особенности учета в разных отраслях. А на тарифе «Аутсорсер» еще и налоговый консалтинг, применение ИИ и развитие бухгалтерской практики.
  
  Главная цель обучения – научиться самостоятельно анализировать сложные вопросы, оценивать риски и принимать обоснованные профессиональные решения.
  
  28 октября курс стартует, и набор закроется. 
  Сегодня ещё можно сохранить действующую цену, внеся частичную оплату 5 000 ₽, остаток – до старта обучения.
  
  [Посмотреть программу и зафиксировать стоимость]

  • ❤️ 14
  • 👍 7
  Открыть в MAX
• 19 октября 2026 17:43 8 47240

  ЭТрН: какие еще документы нужны бухгалтеру для учета перевозки?
  
  С 1 сентября 2026 года транспортные накладные при перевозке грузов автомобильным транспортом по договору перевозки оформляются в электронном виде, за исключением установленных случаев.
  
  При этом переход на ЭТрН не отменяет требований к документальному подтверждению расходов. Бухгалтеру по-прежн…

  Показать ещё

  ЭТрН: какие еще документы нужны бухгалтеру для учета перевозки?
  
  С 1 сентября 2026 года транспортные накладные при перевозке грузов автомобильным транспортом по договору перевозки оформляются в электронном виде, за исключением установленных случаев.
  
  При этом переход на ЭТрН не отменяет требований к документальному подтверждению расходов. Бухгалтеру по-прежнему необходимо определить, какие документы нужны для отражения стоимости перевозки в учёте и применения вычета НДС.
  
  Когда нужен акт оказанных услуг
  
  Отдельный акт оказанных услуг нужен не всегда. Если ЭТрН содержит необходимые сведения для учета перевозки и обязательные реквизиты первичного документа, она может служить основанием для отражения расходов, если договором предусмотрено оформление акта, следует соблюдать согласованный порядок.
  
  Акт или УПД также могут потребоваться для подтверждения стоимости и содержания оказанных услуг, если соответствующих сведений в ЭТрН недостаточно. В учетной политике целесообразно закрепить применяемые формы первичных документов и порядок документального оформления транспортных услуг.
  
  Какие документы нужны для вычета НДС
  
  Если перевозчик предъявляет НДС, заказчику для применения вычета необходим счет-фактура или соответствующий УПД при соблюдении остальных условий, установленных НК РФ.
  
  Поэтому наличие электронной транспортной накладной само по себе еще не означает, что все документы для вычета НДС собраны.
  
  Что проверить перед отражением перевозки в учете
  
  Проверьте согласованность сведений в ЭТрН, договоре, заявке, акте и УПД, если они оформлялись. Особое внимание уделите участникам перевозки, данным о приеме и выдаче груза, датам, стоимости услуг и необходимым подписям.
  
  Переход на ЭТрН меняет порядок оформления перевозочных документов, но требования к подтверждению расходов и вычетов НДС сохраняются. Состав документов необходимо определять с учётом условий договора и характера оказанных услуг.
  
  ⚡️ На курсе «Бухгалтер-эксперт 2027» разберем правила работы с электронными перевозочными документами с 1 сентября 2026 года, особенности оформления ЭТрН, электронных заявок и путевых листов. Также в программе практикум по работе в 1С-ЭПД.
  
  Обучение стартует 28 октября. 
  
  Завтра – последний день до повышения цены на курс, текущую стоимость можно зафиксировать, внеся 5 000 ₽, а оставшуюся сумму оплатить до начала обучения.
  
  [Посмотреть программу и записаться на курс]

  • 👍 34
  • 🔥 5
  • ❤️ 1
  Открыть в MAX
• 16 октября 2026 13:24 9 306176

  🔥 Коллеги, мы открыли продажи курса «Бухгалтер-эксперт 2027»
  
  Такой курс мы запускаем всего раз в год.
  
  Внутри больше 150 уроков от 20 спикеров-практиков по всем темам, с которыми бухгалтер работает каждый день. Все материалы с учетом последних изменений и вручную проверены профессиональной командой методолгов, так что курс можно весь год использовать как св…

  Показать ещё

  🔥 Коллеги, мы открыли продажи курса «Бухгалтер-эксперт 2027»
  
  Такой курс мы запускаем всего раз в год.
  
  Внутри больше 150 уроков от 20 спикеров-практиков по всем темам, с которыми бухгалтер работает каждый день. Все материалы с учетом последних изменений и вручную проверены профессиональной командой методолгов, так что курс можно весь год использовать как свою базу знаний.
  
  Что на курсе:
  
  👉🏻 отраслевой учет уже в базовом тарифе (маркетплейсы, ПВЗ, общепит, строительство, IT, розница и маркировка)
  👉🏻 практикумы в 1С, конспекты, вебинары и тесты
  👉🏻 модули выходят с 28 октября по 23 декабря, все материалы будут у вас до закрытия года
  👉🏻 в тарифе «Аутсорсер» еще налоговый консалтинг, ИИ в работе бухгалтера и модуль по аутсорсингу
  
  Я посмотрела, сколько стоят те же темы на рынке, если покупать их отдельными курсами. Получается примерно в два раза дороже нашего тарифа «Аутсорсер», и это еще без кадров и аутсорсинга. Курс по одной отраслевой нише стоит у коллег от 11 до 100 тысяч. У нас семь ниш входят в базовый тариф.
  
  Тариф «Бухгалтер» стоит 49 900, тариф «Аутсорсер» – 69 900. Можно оформить рассрочку, а справку для налогового вычета мы подготовим сами. Для участников клуба «Бизнес и налоги» курс бесплатный ❤️
  
  Программа и тарифы по ссылке.

  • 🔥 118
  • ❤️ 42
  • 👍 16
  Открыть в MAX

За 30 дней рекламных постов с обязательной пометкой «Реклама» или токеном erid не нашли.